中共湖北省委、湖北省人民政府关于党政领导干部经济责任审计的暂行规定
中共湖北省委 湖北省人民政府
中共湖北省委、湖北省人民政府关于党政领导干部经济责任审计的暂行规定
中共湖北省委 湖北省人民政府
鄂发(2001)2号
第一章 总则
第一条 为了进一步完善干部考核监督制度，客观、公正地评价领导干部任期内履行经济责任的情况，加强各级领导班子和干部队伍建设，根据《中华人民共和国审计法》和《党政领导干部选拔任用工作暂行条例》、《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》以及有关法规，结合我省实际，制定本规定。
第二条 本规定所称经济责任审计，是指审计机关（或其他审计组织）接受委托，依据国家法律、法规和有关政策，对被审计对象任职期间所在单位财政、财务收支的真实、合法性和效益及其履行经济责任、开展经济活动情况进行审计监督、评价鉴证活动。
第三条 本规定所指的被审计对象是指：各市（州）、县（市、区）、乡（镇）党委、政府的正职领导干部和负有经济责任的副职领导干部；本省各审判机关、检察机关，党委、政府组成部门，群众团体及事业单位的法定代表人和负有经济责任的负责人。
第四条 被审计对象任期届满或因晋升、辞职、免职、调离、辞（解）聘、撤职、降职、离（退）休等原因离任的，离任前应当进行审计；在届中考察、年度考察、群众举报等情况下，必要时也应当进行审计。被审计对象因晋升、交流等原因离任而需要立即赴任的，经组织人事部门批准，可以在离开原岗位后实施经济责任审计。未经审计，不得解除其任期内的经济责任。
第五条 对党政领导干部经济责任的审计，应达到以下目标：
（一）为各级党委（党组）和有关部门正确考察、任用和管理干部提供真实可靠的依据；
（二）强化领导干部和法定代表人的经济责任意识，保护其合法权益；
（三）加强对领导干部和法定代表人的监督与管理，促进廉政建设；
（四）维护财经法规，规范经济行为，促进经济的健康发展。
第六条 党政领导干部经济责任审计，应当依法实施。审计人员在实施审计中应当坚持原则，忠于职守，实事求是，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；与被审计单位和被审计对象有利害关系的，应当回避。
第二章 审计方式与内容
第七条 对党政领导干部经济责任审计，包括年度审计、届中审计、任期届满审计和离任审计以及根据群众举报审计等形式。具体实施时，根据党委及组织人事部门和纪检监察机关选任、管理、监督或审查干部的要求，以及审计工作实际，采取适当的审计形式；也可与财政财务收支审计相结合。
第八条 党政领导干部经济责任审计具体内容包括：
（一）财政预算执行和单位预算执行及决算情况；
（二）财政收支、财务收支执行情况；
（三）专项基金的管理和使用情况；
（四）预算外资金的收入、支出和管理情况；
（五）国有资产的管理、使用、保值、增值情况；
（六）各项经济（工作）目标的完成情况；
（七）内部控制制度建立健全及其执行情况；
（八）经济（投资、经营）决策的合规和效益情况；
（九）被审计对象报酬及纳税的真实性和合规情况；
（十）其他需要审计的事项。
实施审计时，可根据被审计对象的情况、干部任免或纪检监察机关的要求，有选择地确定审计内容。
第三章 审计管辖与权限
第九条 党政领导干部经济责任审计管辖，按照干部管理权限进行划分：
（一）属于省委管理的干部（包括委托省委组织部管理的干部以及有关部委管理的干部，下同）由省审计厅审计；属于市州委管理的干部，由市、州审计局审计；属于县（市、区）委管理的干部，由县（市、区）审计局审计。
（二）必要时，审计机关可将部分经济责任审计事项授权内部审计机构或委托有资格的社会审计组织进行审计。
（三）内部审计机构、社会审计组织实施经济责任审计的资格，由省审计厅依据相关规定考核认定。
第十条 审计机关依法独立实施经济责任的审计，其他行政机关、社会团体和个人不得干涉。被审计对象及其所在单位不得拒绝、阻碍审计人员执行公务。
第十一条 审计机关实施经济责任审计时，被审计对象及其单位应如实提供下列资料：
（一）被审计对象的述职报告，单位年度经济目标责任书，年度经济工作计划，年度工作总结；
（二）单位财政、财务收支自查报告，内部管理规章制度，经济合同（协议），财务会计资料和业务统计资料；
（三）任期末（或年末）财产盘点和债权债务资料；
（四）被审计对象个人收入、财产资料；
（五）经济监督部门提出的工作报告或处理意见；
（六）审计机关认为需要提供的其他资料。
第十二条 审计机关进行经济责任审计时：
（一）有权检查被审计对象所在单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表、经济统计数据以及其他与财政、财务收支等审计事项有关的资料和资产、实物（含现金、有价证券等）；
（二）有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证据；
（三）有关单位和个人应当积极支持、协助审计工作，如实反映情况，提供有关证词或证据。
第十三条 内部审计机构和社会审计组织承办经济责任审计事项，应当按照本规定实施，并接受审计机关的管理、指导和监督。
第四章 审计程序
第十四条 各级党委组织部门根据干部选任、管理、监督工作的需要，制定经济责任审计的年度委托计划，经经济责任审计工作领导小组同意后送达审计机关。审计机关根据委托计划作出统筹安排，依法实施审计。
第十五条 实施经济责任审计前，党委组织部门或纪检监察机关应向审计机关送达《经济责任审计委托书》，同时抄送被审计单位的主管部门、被审计对象及其所在单位。
第十六条 审计机关根据《经济责任审计委托书》，制定审计方案，并在实施审计前三日向被审计对象及其所在单位送发《经济责任审计通知书》。被审计对象及其单位应做好各项准备工作，提供必要的工作条件。
第十七条 审计机关派出审计组实施审计。通过审计，应查清下列情况：
（一）被审计对象任期内经济发展目标、任务完成情况；
（二）被审计对象或单位财政收支、财务收支目标完成情况；
（三）遵守国家财政经济政策、财经法规情况，分清被审计对象对查出的问题应负的责任；
（四）被审计对象在经济活动中有无违纪违法行为；
（五）其他需要查清的问题。
第十八条 审计组完成审计事项后，应当向审计机关送交审计报告。审计组在报送审计报告前，应当书面征求被审计对象及其单位的意见。被审计对象及其单位，应当自接到经济责任审计报告（征求意见稿）之日起十日内，将书面意见送交审计组或审计机关。逾期未交书面意见的，视为无异议。
第十九条 审计机关审定审计报告，对被审计对象或单位出具审计意见书。对被审计对象或单位违反国家规定的财政、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定；或向有关主管机关提出处理、处罚意见。
第二十条 内部审计机构和社会审计组织承办经济责任审计事项，应当向授权或者委托的审计机关提交审计报告和审计意见书。对查出的财政、财务收支违规违纪或其他经济问题，提出处理、处罚建议，由审计机关作出审计决定。
第二十一条 被审计对象及其所在单位对审计意见、审计决定不服的，可以依法申请复议。
第二十二条 审计机关应及时将经济责任审计报告提交本级人民政府，同时送达党委组织部门或纪检监察机关，作为考察和任用干部的重要依据，并存入被审计对象的干部档案。
第五章 审计处罚
第二十三条 被审计对象及其单位有下列行为之一的，审计机关有权对其进行通报批评，或给予警告；对情节和后果严重、构成违纪违法的，建议给予纪律处分或追究刑事责任：
（一）阻挠审计人员执行公务，抗拒、破坏审计监督的；
（二）拒绝提供会计凭证、会计帐簿、会计报表、经济统计数据等与审计事项有关的资料和证据的；
（三）出具伪证，毁灭、转移证据，隐瞒事实真相的；
（四）打击报复和陷害审计人员、提供资料人员、检举人、证明人的。
第二十四条 经审计发现被审计对象有违纪违法行为的，按干部管理权限和法律规定程序移交纪检、监察和司法机关，追究其相应责任。有关执纪执法机关应将处理情况及时反馈给委托审计的部门和审计机关。
第二十五条 审计人员在经济责任审计中违反有关法律和本规定，有滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、索贿受贿等行为的，视其情节和后果，追究相应的纪律或法律责任。
第六章 组织领导
第二十六条 市（州）、县（市、区）党委、政府应成立经济责任审计工作领导小组，党委分管干部工作的领导担任组长，纪委、组织、监察、人事部门和审计机关等单位负责人为成员。经济责任审计工作领导小组的主要职责是：加强对经济责任审计工作的领导；组织协调对领导干部经济责任审计工作；及时研究解决出现的问题。
经济责任审计工作领导小组下设办公室，承办领导小组交办的具体事项；办公室设在审计机关。
第二十七条 上级纪检监察机关、党委组织部门负责对下级纪检监察机关、组织部门执行本规定、利用审计结果的情况实行监督、检查；上级审计机关负责对下级审计机关执行本规定的情况实行监督、检查。
第二十八条 审计机关应设置经济责任审计机构，配备与任务相适应的工作人员。
第二十九条 党政领导干部经济责任审计所需经费，应列入本级人民政府财政预算，予以保证，实行专款专用。
第七章 附则
第三十条 各市（州）县（市、区）党委、政府可根据本规定，结合本地区实际，制定具体实施办法。已经制定的相关规定与本规定不符合的，以本规定为准。
第三十一条 对国有企业领导人任期经济责任审计，按照中办、国办《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》（中办发〔1999〕20号文件）执行。
第三十二条 本规定由省委组织部、省审计厅负责解释。
第三十三条 本规定自发布之日起实行。
2001年1月18日
关于印发《营口市市直国有企业监事会管理办法》的通知
辽宁省营口市人民政府办公室
关于印发《营口市市直国有企业监事会管理办法》的通知
各市（县）、区人民政府，市政府各部门、各派出机构、各直属单位：
经市政府同意，现将《营口市市直国有企业监事会管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。
二〇一一年四月十二日
营口市市直国有企业监事会管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强对市直国有企业的监督，健全市直国有企业监督机制，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、《国有企业监事会暂行条例》、《辽宁省省直国有企业监事会暂行办法》，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于市直国有企业（包括国有独资企业、国有资本控股企业、国有资本参股企业，以下简称企业）监事会的管理工作。
第三条 市直国有企业监事会（以下简称监事会）组成人员由市政府决定，市政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）委派，代表市政府对市直国有企业的国有资产保值增值状况实施监督。
市国资委是监事会的管理机构，负责监事会的日常管理工作及监事会成员的管理与考核。
第四条 监事会应当根据法律、行政法规和市政府有关规定，对企业的财务活动及企业负责人的经营管理行为进行监督，确保企业国有资产及其权益不受侵犯。
监事会不参与、不干预企业的经营决策和经营管理活动。
第二章 监事会职责与监督方式
第五条 监事会履行下列职责：
（一）检查企业贯彻执行有关法律、行政法规和规章制度的情况；
（二）检查企业财务，验证企业财务会计报告的真实性、合法性；
（三）监督企业的经营效益、利润分配、国有资产保值增值、资产运营情况；
（四）监督企业负责人的经营行为，并对其经营管理业绩进行评价，提出奖惩、任免建议；
（五）法律、行政法规规定的其他职责。
第六条 监事会每年对企业定期检查1至2次，可以根据实际需要对企业进行专项检查。
第七条 监事会可以采取下列方式监督检查：
（一）听取企业负责人有关财务、资产状况和经营管理情况的汇报，召开与监督检查事项有关的会议；
（二）查阅企业的财务会计报告、会计凭证、会计账簿等财务会计资料以及与经营管理活动有关的其他资料；
（三）核查企业的财务、资产状况，向职工了解情况、听取意见，必要时可以要求企业负责人作出说明；
（四）向财政、工商、税务、审计、海关等有关部门和银行调查了解企业的财务状况和经营管理情况。
第八条 监事会主席根据监督检查的需要，可以列席或者委派监事会其他成员列席企业有关下列事项的会议：
（一）重大筹资、融资、投资和每年财务预算、决算；
（二）重大资产、负债和所有者权益变动；
（三）企业及其所属单位分立、合并、解散、清算；
（四）企业及其所属重要部门、重要子公司主要负责人的人事变动。
第九条 企业要定期、如实地向监事会报送财务会计报告，并建立重大决策事项、重要人事任免事项、重大项目安排事项及大额度资金运作事项通报制度。企业发生的重大事项，应及时向监事会通报，征求监事会意见。
第十条 市政府有关部门和各市（县）区政府应当依法支持监事会的工作，向监事会提供有关情况和资料。企业应当配合监事会的工作，为监事会成员的工作提供必要条件。
第十一条 监事会对企业监督检查后，应当作出检查报告。
检查报告的内容包括：
（一）企业财务以及经营管理情况评价；
（二）企业负责人的经营管理业绩评价以及奖惩、任免建议；
（三）企业存在问题的处理建议；
（四）市政府要求报告或者监事会认为需要报告的其他事项。
监事不得向企业透露检查报告的内容。
第十二条 检查报告经监事会集体讨论，监事会主席签署意见，由市国资委呈报市政府。
监事对检查报告有不同意见的，应当在检查报告中说明。
第十三条 市政府批复的检查报告，市国资委负责检查报告的催办、落实工作，有关部门要按照各自职责予以配合。
第十四条 监事会在监督检查中发现企业经营行为可能危及国有资产安全，造成国有资产流失或者侵害国有资产所有者权益，以及监事会认为应当立即报告的其他紧急情况，应当及时向市国资委专项报告。
第十五条 监事会根据对企业实施监督检查的需要，经市国资委同意，可以聘请或要求企业聘请会计师事务所对企业进行综合性或专题性审计或鉴证，费用由企业承担；可以调阅参与企业评估、审计事项的社会中介机构的工作底稿和相关资料。
第十六条 监事会根据对企业监督检查的情况，经市国资委同意，可以建议市审计局依法对企业进行审计，涉及违法违纪的重大案件，建议司法机关、纪检监察部门进行调查。
第十七条 监事会应当建立工作报告制度，每年向市国资委作出两次书面报告。对在监督检查工作中遇到的重要问题，应及
时向市国资委报告。
第十八条 监事会开展监督检查工作所需费用由市财政专项拨付，市国资委统一列支。
第三章 监事会的组成
第十九条 监事会由专职监事、兼职监事组成。
监事会设主席1人，监事若干人。监事会成员不得少于3人。
监事会中专门从事监事工作的人员为专职监事；由有关部门委派的监事和企业职工代表担任的监事为兼职监事。监事会主席和专职监事应为国家公务员。
监事会可以聘请必要的人员参与对企业的监督检查工作。
第二十条 由市国资委出资的国有独资企业、国有资本控股及参股企业组建时，市国资委参与企业章程的制定，并根据出资比例，明确规定由市国资委委派的监事职数。
第二十一条 监事会主席人选按照规定的程序确定，由市国资委提名，报市政府任命。监事会主席由副处级以上国家公务员担任，为专职人员，年龄在60周岁以下。
本办法实施前已被任命的企业监事会主席，参照本办法管理，享受所在企业主要负责人待遇。
专职监事由市国资委任命，应为科级以上国家公务员担任，年龄一般在55周岁以下。
有关部门选派的监事由部门推荐，市国资委批准。
企业职工代表监事由企业职工代表大会或职工大会民主选举产生。企业领导班子成员及财务负责人不得担任企业职工代表监事。
第二十二条 国有资本控股及参股企业根据企业章程的规定，由市国资委向企业股东会或股东大会提出委派监事会主席或监事人选。监事会主席由监事会全体监事过半数选举产生。
第二十三条 监事会主席应当具有较高的政策水平，坚持原则，廉洁自律，熟悉财务管理和经济工作。
监事会主席履行下列职责：
（一）召集、主持监事会会议；
（二）领导和组织监事会的日常和监督检查工作，对企业所发生的问题向企业负责人提出质询，并向市国资委报告；
（三）委派监事会人员列席企业有关会议；
（四）审定、签署监事会报告和其他重要文件；
（五）向市国资委提交监督检查报告；
（六）应当由监事会主席履行的其他职责。
第二十四条 监事应当具备下列条件：
（一）贯彻执行国家有关法律、行政法规和规章制度，有较高的政治素质和事业心与责任感；
（二）具有财务、会计、审计、金融、经济或组织人事方面的专业知识，熟悉企业经营管理及国有资产管理工作；
（三）具备综合分析判断、文字撰写、沟通协调和独立工作能力；
（四）坚持原则，廉洁自律，忠于职守，办事公道；
（五）具有与担任监事相适应的工作阅历；
（六）法律、行政法规规定应当具备的其他条件。
第二十五条 监事会主席和专职监事、有关部门选派的监事可以担任2至4家企业监事会的相应职务，每届任期3年，可连选连任。
第二十六条 监事会主席和专职监事、有关部门选派的监事有下列情形之一的，由市国资委予以更换：
（一）不履行监事职责；
（二）因本人身体或工作变动等原因不能担任监事；
（三）违犯法律法规或企业章程规定的其他情形。
第四章 监事的职权与义务
第二十七条 监事依法行使下列职权：
（一）代表市国资委参加监事会会议，行使表决权；
（二）按照监事会工作安排，检查企业财务；
（三）对董事、高级管理人员履行职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、企业章程或者股东会决议的董事、高级管理人员向监事会提出罢免建议；
（四）董事、高级管理人员的行为损害企业利益时，建议监事会要求董事、高级管理人员予以纠正；
（五）董事、高级管理人员履行职务时违反法律、行政法规或者企业章程的规定，给企业造成损失的，应股东书面请求，依照有关法律、行政法规的规定，建议监事会对董事、高级管理人员向人民法院提起诉讼；
（六）列席董事会会议，并代表市国资委发表意见，对董事会决议事项提出质询或者建议；
（七）在董事会不能履行召集和主持股东会会议的职责时，建议监事会召集和主持临时股东会会议；
（八）建议监事会向股东会会议提出提案；
（九）企业章程规定的其他职权。
第二十八条 监事应履行下列义务：
（一）认真履行监督职责，切实维护国有资产权益；
（二）遵守法律、法规、企业章程和监事会决议，对企业负有忠实和勤勉义务；
（三）遵守市国资委关于监事管理的有关规定，向市国资委报告监事会工作计划和工作安排，定期或不定期向市国资委汇报工作；
（四）不得泄露监事会会议情况和企业商业秘密；
（五）不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入，不得侵占企业财产；
（六）参加市国资委组织的相关培训，提高履行职责的专业水平和综合能力；
（七）市国资委规定的其他义务。
第二十九条 监事会主席和专职监事、有关部门选派的监事实行回避原则，不得在其曾经管辖的行业、曾经工作过的企业或者其近亲属担任高级管理职务的企业监事会中任职。除担任监事外，监事会主席和专职监事不得在任何企业兼职。
第三十条 监事会主席和专职监事、有关部门选派的监事不得接受企业的任何馈赠，不得参加由企业安排、组织或者支付费用的宴请、娱乐、旅游、出访等活动，不得在企业中为本人、亲友或他人牟取私利。
第三十一条 监事行使职权所必需的费用，由企业承担。
第三十二条 监事会成员要正确处理履行监督职责与维护企业法人治理结构协调运转的关系，正确处理与监事会其它监事的关系。
第五章 奖励与处罚
第三十三条 监事会成员在监督工作中成绩突出，为维护国有资产权益作出贡献的，由市国资委给予奖励。
第三十四条 监事有下列行为之一的，依法给予处分，情节严重的，撤销监事职务；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）对企业的重大违法违纪问题隐匿不报或者严重失职的；
（二）与企业串通编造虚假检查报告的；
（三）有违反本办法第二十九条、第三十条规定行为的。
第三十五条 企业发现监事会成员有违反本办法第二十九条、第三十条规定的行为时，有权向市国资委报告，也可直接向市政府报告。
第三十六条 企业有下列行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接负责人员，依法给予处分，情节严重的，撤销职务，构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）拒绝、阻碍监事会依法履行职责；
（二）拒绝、无故拖延向监事会提供财务状况和经营管理情况等有关资料；
（三）隐匿、篡改、伪报重要情况和有关资料；
（四）阻碍监事会监督检查的其他行为。
第六章 附 则
第三十七条 本办法自发布之日起施行。
